Abattement succession 2026 : combien pouvez-vous transmettre sans impôts ?
Mis à jour en 2026 · Barèmes officiels
Avant tout calcul de droits de succession, chaque héritier bénéficie d'un abattement — une somme déduite de sa part avant application du barème fiscal. Ces abattements varient fortement selon le lien de parenté avec le défunt.
Bien les connaître est la première étape pour comprendre et anticiper les droits que paieront vos héritiers.
Tableau des abattements par lien de parenté (2026)
| Héritier | Abattement | Renouvelable |
|---|---|---|
| Enfant (par parent) | 100 000 € | Tous les 15 ans |
| Conjoint marié ou pacsé avec testament | Exonération totale | — |
| Petit-enfant | 1 594 € | Tous les 15 ans |
| Arrière-petit-enfant | 1 594 € | Tous les 15 ans |
| Frère ou sœur | 15 932 € | Tous les 15 ans |
| Neveu ou nièce | 7 967 € | Tous les 15 ans |
| Personne handicapée (cumulable) | + 159 325 € | Tous les 15 ans |
| Autre (tiers, concubin…) | 1 594 € | Tous les 15 ans |
L'abattement enfant : 100 000 € rechargeable tous les 15 ans
C'est l'abattement le plus utilisé dans la planification successorale. Chaque parent peut transmettre jusqu'à 100 000 € à chaque enfant sans aucun droit, que ce soit par donation ou par succession. La règle essentielle : cet abattement est partagé sur 15 ans entre donations et succession.
Exemple : couple avec 2 enfants
- • Père → enfant 1 : 100 000 € d'abattement
- • Père → enfant 2 : 100 000 € d'abattement
- • Mère → enfant 1 : 100 000 € d'abattement
- • Mère → enfant 2 : 100 000 € d'abattement
- Total transmissible sans droits : 400 000 €
Si une donation de son vivanta déjà utilisé une partie de cet abattement, seule la fraction restante s'applique à la succession — sauf si les 15 ans sont écoulés depuis la donation, auquel cas l'abattement est rechargé à 100 000 €.
Conjoint et PACS : exonération totale
Depuis la loi TEPA de 2007, le conjoint marié survivant est totalement exonéréde droits de succession, quelle que soit la valeur du patrimoine transmis. Il n'y a pas de plafond.
Le partenaire pacsébénéficie de la même exonération, mais uniquement s'il existe un testament en sa faveur. Sans testament, le partenaire pacsé n'hérite pas légalement. Pour en savoir plus, consultez notre guide sur la succession d'un couple marié.
Frères et sœurs : abattement limité et conditions d'exonération
La succession entre frères et sœurs est fiscalement pénalisée : l'abattement n'est que de 15 932 €, et le barème applicable est de 35% jusqu'à 24 430 € puis 45% au-delà.
Il existe cependant une exonération totalesous conditions strictes : le bénéficiaire doit être célibataire, veuf, divorcé ou séparé ; être âgé de plus de 50 ans ou atteint d'une infirmité ; et avoir vécu avec le défunt pendant les 5 années précédant le décès.
Abattement supplémentaire pour handicap : + 159 325 €
Toute personne atteinte d'une infirmité qui l'empêche de travailler dans des conditions normales de rentabilité bénéficie d'un abattement supplémentaire de 159 325 €, cumulable avec l'abattement lié au lien de parenté. Pour un enfant handicapé, l'abattement total atteint donc 259 325 €.
Calculez les droits réels pour votre situation
Transmio applique automatiquement les bons abattements selon votre famille.
Questions fréquentes
L'abattement de 100 000 € s'applique-t-il aussi aux donations ?›
Oui. L'abattement de 100 000 € par enfant est partagé entre donations et succession sur une période glissante de 15 ans. Si vous faites une donation de 60 000 € aujourd'hui, il reste 40 000 € d'abattement disponible pour la succession dans les 15 ans.
Un enfant peut-il bénéficier d'un abattement de 200 000 € si ses deux parents sont décédés ?›
Non pas simultanément, mais oui en cumulant : chaque parent dispose d'un abattement de 100 000 € par enfant. Un enfant reçoit donc 100 000 € d'abattement lors du décès du premier parent, puis à nouveau 100 000 € lors du décès du second parent.
L'abattement frères/sœurs est-il soumis à conditions ?›
Oui. L'exonération totale entre frères et sœurs (et non seulement l'abattement de 15 932 €) s'applique uniquement si le bénéficiaire est célibataire, veuf, divorcé ou séparé de corps, âgé de plus de 50 ans ou atteint d'une infirmité, et qu'il vivait avec le défunt depuis au moins 5 ans.
L'abattement pour handicap est-il cumulable avec l'abattement enfant ?›
Oui, totalement. Une personne atteinte d'une infirmité qui la met dans l'impossibilité d'exercer une activité professionnelle bénéficie d'un abattement de 159 325 € en plus de l'abattement lié à son lien de parenté. Pour un enfant handicapé, cela représente 259 325 € d'abattement au total.
Simulez votre situation en 5 minutes
Transmio calcule vos droits de succession avec les barèmes officiels 2026 et vous montre l'impact chiffré de chaque stratégie d'optimisation.
Commencer la simulation gratuiteGratuit · Sans inscription · Aucune donnée collectée