Assurance vie et succession : ce qui est vraiment taxé en 2026
Mis à jour en 2026 · Barèmes officiels
L'assurance vie est souvent présentée comme le meilleur outil de transmission patrimoniale en France. Et pour cause : les sommes transmises via un contrat d'assurance vie échappent en grande partie aux droits de succession classiques. Mais les règles dépendent crucalement de l'âge auquel vous avez effectué vos versements.
Les deux régimes : avant et après 70 ans
La fiscalité de l'assurance vie en cas de décès dépend uniquement de l'âge auquel les primes ont été versées, pas de l'âge au décès.
| Critère | Primes versées avant 70 ans | Primes versées après 70 ans |
|---|---|---|
| Abattement | 152 500 € par bénéficiaire | 30 500 € tous bénéficiaires confondus |
| Base taxable | Primes + gains au-delà de l'abattement | Primes uniquement (gains exonérés) |
| Taux de prélèvement | 20% jusqu'à 700 k€, puis 31,25% | Barème successoral classique |
| Hors succession ? | Oui | Non (la part > 30 500 € entre dans la succession) |
Avant 70 ans : l'abattement de 152 500 € par bénéficiaire
Pour toutes les primes versées avant vos 70 ans, chaque bénéficiaire désigné bénéficie d'un abattement de 152 500 € sur le capital reçu. Au-delà :
- •Prélèvement de 20% de 152 500 € jusqu'à 852 500 € (soit 700 000 € taxés)
- •Prélèvement de 31,25% au-delà de 852 500 €
Exemple : 400 000 € de capital, 2 bénéficiaires
Après 70 ans : un abattement global de 30 500 €, mais les gains exonérés
Pour les primes versées après 70 ans, la fiscalité est moins avantageuse sur les primes — mais il existe un atout souvent méconnu : les gains (intérêts, plus-values) sont totalement exonérés, quelle que soit leur montant.
L'abattement de 30 500 € est global : il se répartit entre tous les bénéficiaires et couvre l'ensemble des contrats du défunt. La fraction des primes dépassant 30 500 € est réintégrée dans la succession et soumise au barème classique des droits de succession.
Conseil pratique
Si vous avez plus de 70 ans, il reste intéressant d'alimenter votre contrat d'assurance vie car les gains futurs seront exonérés. Sur un contrat avec un bon rendement, ces gains peuvent représenter une somme significative transmise sans aucune fiscalité.
Comment maximiser la transmission via l'assurance vie ?
Multiplier les bénéficiaires
Chaque bénéficiaire dispose de son propre abattement de 152 500 €. Avec 3 bénéficiaires, c'est 457 500 € transmis sans prélèvement.
Verser avant 70 ans
L'abattement de 152 500 € s'applique sur les versements effectués avant vos 70 ans. Plus vous versez tôt, plus le capital transmis est avantageux fiscalement.
Combiner avec la donation de son vivant
L'assurance vie et la donation utilisent des enveloppes fiscales différentes. Vous pouvez maximiser les deux simultanément : donner 100 000 € par enfant (abattement donation) ET transmettre via assurance vie (abattement 152 500 € par bénéficiaire).
Simulez l'impact de votre assurance vie
Transmio calcule séparément ce qui est hors succession et ce qui est taxable.
Questions fréquentes
L'assurance vie entre-t-elle dans la succession ?›
En principe non : les capitaux d'une assurance vie avec bénéficiaire désigné sont transmis hors succession (hors partage entre héritiers, hors droits classiques). Ils bénéficient d'une fiscalité spécifique plus avantageuse. Exception : si le bénéficiaire est la succession elle-même ou s'il n'y a pas de bénéficiaire désigné.
Comment fonctionne l'abattement de 152 500 € ?›
Cet abattement s'applique par bénéficiaire, sur l'ensemble des contrats du même assuré. Si vous êtes bénéficiaire de 3 contrats d'un même défunt, vous avez un seul abattement de 152 500 € sur le total. En revanche, si vous êtes bénéficiaire de contrats de deux défunts différents, vous avez 152 500 € par défunt.
Quelle est la différence entre primes versées et capital ?›
Les primes sont les sommes que vous avez versées sur le contrat. Le capital (ou valeur de rachat) inclut les primes plus les intérêts et plus-values générés. Pour les versements après 70 ans, seules les primes (pas les gains) sont taxables au-delà de 30 500 €. C'est un avantage important : les gains des versements après 70 ans sont totalement exonérés.
Peut-on avoir plusieurs bénéficiaires pour maximiser l'abattement ?›
Oui, c'est même une stratégie courante. Si vous désignez 3 bénéficiaires, chacun bénéficie de 152 500 € d'abattement, soit 457 500 € exonérés au total. Vous pouvez librement répartir le capital entre eux (parts égales ou inégales) dans la clause bénéficiaire.
L'assurance vie est-elle prise en compte dans le calcul des droits de succession classiques ?›
Non, pour les primes versées avant 70 ans. Elles n'entrent pas dans la base successorale et ne sont pas partagées entre héritiers réservataires. Pour les primes après 70 ans, la fraction dépassant 30 500 € (all contrats confondus) entre dans la succession ordinaire et est soumise aux droits classiques.
Simulez votre situation en 5 minutes
Transmio calcule vos droits de succession avec les barèmes officiels 2026 et vous montre l'impact chiffré de chaque stratégie d'optimisation.
Commencer la simulation gratuiteGratuit · Sans inscription · Aucune donnée collectée